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上海市徐汇区第一中心小学
Shanghai Xuhui No.1 Central Primary School
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财务管理工作细则
作者(来源):[暂无] 发布时间:2010-10-29

随着经济社会的持续快速发展,以及我国会计法律制度的不断完善和深化,同时随着工会维护职工权益职能的突出,党和政府支持工会协调劳动关系的力度不断加大,结合新形势发展的要求,国家财政部和全国总工会共同研究,在原制度的基础上,进行了较大的修改完善,形成了新的工会会计制度。徐汇区第一中心小学工会的财务工作本着加强财务管理、提高工会经费及其他资金的使用效益为目的,以新制订的《工会会计制度》、《工会预算管理办法》为依据和基础,结合本校实际情况,制定本细则。

一、总则

1、工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下,依据国家的法律、法规和财务规章制度,坚持依法理财,规范操作,确保工会经费运作合法、合理、安全、有效,保障工会各项活动的正常开展。

2、工会财务管理的主要任务是:根据经费收入编制工会年度预算,对预算执行过程进行控制和管理,保证工会职工活动支出、维权支出以及业务支出等经费运用的合法性、合理性和有效性。

3、工会财务管理原则:坚持依法理财原则,坚持民主管理原则,坚持工会主席负责制原则,坚持手续完备原则,坚持勤俭节约原则,坚持预算管理原则,坚持收支两条线原则。

4、工会经常性收支实行由工会主席一支笔审批制。工会主席的审批权限为2000元;预算外、超出权限金额开支及其他工会重大决策、重大投资事项,需工会委员会集体讨论后,方能执行。

5、工会必须设置独立会计账户,配备具有相关专业知识和业务能力的人员担任财会工作,会计、出纳、经审不能由同一人担任,认真履行工会财务管理职责。

二、工会预算管理

6、工会编制预算是在分析上年预决算执行情况的基础上,根据工会本年度的工作规划、任务及重大活动项目,合理、全面的编制工会年度财务收支计划。

7、工会预算编制必须坚持量入为出,收支平衡,略有结余的原则,收入预算坚持积极稳妥的原则,支出预算坚持统筹兼顾,保证重点的原则,勤俭节约的原则。

8、制订工会年度预算由工会委员会集体讨论后共同审定,报上级工会审批。
9、遇特殊情况需调整预算时,必须经工会委员会集体讨论后决定,报上级

工会审批。

10工会财务编制预算时,期末滚存经费结余不得出现负数

三、工会收支管理

11、会费收入,是核算工会会员每月按本人工资总额即岗位工资、薪级工资、岗位津贴之和0.5%向工会组织缴纳的会员费,按月交纳会费。

12、拨缴经费收入,是核算按“工会法”规定的工资总额2%计提的工会经费中的60%部分,另40%上缴上级工会组织,由行政每月按时上缴及转入工会账。

13、上级补助收入,是核算上级工会补助的款项。

14、行政补助收入,是核算工会取得的所在单位行政给予的补助款项。

15、其他收入,是核算相关收入以外的各项收入。如资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入、银行存款利息收入等。

16、职工活动支出,是核算工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。

17、维权支出,是核算工会直接用于维护职工权益的支出。

18、业务支出,核算工会培训工会干部、加强自身建设有开展业务工作发生的各项支出。

19、其他支出,是核算如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出等。

四、现金与支票的管理

    20严格遵守《现金管理条例》。执行核定的现金库存限额,库存限额为2000元;随时掌握银行存款余额,月末帐面余额与银行账户对帐单进行核对,账面余额与银行对账单的余额必须相符。对未达账项要及时查询,并督促有关人员及时处理。

21、控制不合理的现金支出。超过1000元以上的支出应使用支票,无特殊理由,原则上不予以使用现金。

22、支付现金时,除有经办人和审批人(工会主席)签字外,还必须有领取人的签名,经办人不能代领。

23、如确需备用现金时,须经工会主席批准后,办理借款手续,在活动结束一周内办完结算手续。

24、领用支票时,须经工会主席同意后,方可将支票交给经办人员。

25、财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致,否则拒付该款。

五、财务人员工作职责

26根据会计基础工作规范化的要求,工会财务设立会计、出纳岗位,

并明确岗位职责:

出纳员职责

1)办理现金收付和银行结算业务,严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定。原始凭证(包括外来原始凭证和自制付款凭证)的取得必须合法:外来原始凭证须有财税部门的监制章,票面中各栏目应填写清楚完整,原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。原始凭证必须写清用途并有经办人、证明人和审批人(工会主席)的签名。

2)库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以"白条"抵充库金,更不得任意挪用现金。

3)严禁签发空白支票,如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票,必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、限额,规定期限和报销期限,并由领用支票人签章。逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发,对于填写错误的支票,必须加盖作废"戳记,与存根一并保存。支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续,同时报上级工会备案。

4)保管库存现金要确保其安全和完整无缺。如有短缺,要负赔偿责任,要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意交他人。

5)保管有关印章,空白收据和空白支票,出纳员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。

6)对于空白收据和空白支票及贷记凭证必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。

7出纳员根据审核无误的原始凭证,分别登记现金日记账和银行日记账,并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于未到账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空白支票,不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

8)出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作,以及稽核工作和会计档案保管工作。

会计职责

(1)    参与制定本单位的各项会计制度,并遵照执行。

(2)    定期分析工会经费预算完成情况,收、管、用好工会经费,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,按期上交会计报表

(3)    会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核,上述内容若有一项差错,退回出纳人员重新填制。

(4)    会计人员根据正确的记账凭证记账,同时与出纳现金日记账和银行日记账也应核对相符。

(5)    会计人员定期对库存现金进行抽查。

(6)    会计人员每月对银行存款余额进行帐单逐项核对。如余额不符,应进一步查明原因,及时处理并上报。

(7)    审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、工会主席报告工会财务状况、提供相关会计资料。

27、会计、出纳分工明确,各负其责。工会主席法人印章由工会主席本人保管。

28、基层工会主席对报送的财务报表合法性、真实性、完整性、有效性承担法律责任。

六、财务档案管理
  
29、根据《会计档案管理办法》加强会计档案的科学管理,更好发挥会计档案作用,认真落实财务会计档案管理工作。

30会计档案是指会计凭证、会计账薄和会计报表等会计核算专业资料。因此,凡是记录和反映工会经济活动,经过会计核算的各种凭证,账薄和报表均属会计档案范围。

31、会计人员按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求,对本单位的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划,重要的经济合同等会计资料,定期收集、审查核对,整理成卷,编制目录,装订成册,并送交校档案室保管,防止丢失损坏各种会计资料均要按会计档案规定保管期限保管,到期按档案销毁要求操作处理

32、调阅会计档案,要严格办理手续,本单位人员调阅会计档案,要经工会主席同意,批准后要详细登记调阅的档案名称,调阅日期,调阅人员的姓名、单位,调阅理由,归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复制的,要经工会主席同意。

33、合并、撤消单位工会的会计档案,根据不同情况,分别移交给并入单位、上级工会指定的其他单位接收保管,并由交接双方、监交人在移交清册上签名盖章。

七、工会财产管理

34、购置和调拨的所有财产,单价在500以上,使用年限在一年以上的财产均为固定资产。

35、预算外购买固定资产须经工会委员会集体讨论经工会主席审批同意后方可购买。

八、财务监督

36、工会财务管理严格执行相关法律法规及财务制度,自觉接受上级工会和同级工会经审的定期审查,自觉维护财经纪律,保障工会经费正常使用。

九、会计移交制度

37、会计人员办理移交手续,必须及时做好以下工作:

(1)      整理移交的会计凭证、会计帐册、会计报表等各项资料,对未了事项写出书面资料;

(2)    编制移交清册,列明移交的资料、物品等内容;

(3)    会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交;

(4)      会计移交双方就移交情况做出确认签字或盖章,交出人员必须对移交的遗留问题作出书面说明;接替人员继续使用移交的会计帐簿,不另立新帐,以保持会计记录的连续性。

十、附 则

38、本制度自发布之日起施行。